С 2013 года Кипр больше не считается офшорной зоной, но всё ещё остаётся привлекательным для иностранных инвесторов благодаря выгодным налоговым условиям. Благоприятный климат и комфортные условия жизни также привлекают людей со всего мира, которые покупают здесь недвижимость для личного проживания.
Налоги при покупке недвижимости на Кипре
НДС (VAT)
С 13 января 2014 года ставка НДС на Кипре установлена на уровне 19%. Этот налог применяется исключительно к новой недвижимости от застройщика, а покупка вторичной недвижимости не облагается НДС.
Если у покупателя нет другой недвижимости на острове и он приобретает жильё для основного проживания, то на первые 130 м² площади применяется льготная ставка НДС в размере 5% (льгота доступна один раз).
Документы для получения льготной ставки НДС подаются во время сделки купли-продажи. Сдача в аренду недвижимости при использовании льготного НДС запрещена.
Изменения в программе льготного НДС
С 1 ноября 2023 года изменился закон об НДС. Льготная ставка 5% теперь распространяется на первые 130 м² при покупке или строительстве нового жилья, вместо предыдущих 200 м². Льгота применяется к недвижимости стоимостью до 350 тысяч евро, при общей стоимости не более 475 тысяч евро и площади до 190 м².
Налог на переход права собственности (Transfer Fees)
Если покупатель уплачивает НДС, то налог на переход права собственности не взимается. Ставка налога варьируется от 1,5% до 4% в зависимости от стоимости недвижимости.
Для недвижимости стоимостью до 85 430 евро налог составляет 1,5%, для недвижимости стоимостью от 85 430 до 170 860 евро — 2,5%, а для недвижимости стоимостью свыше 170 860 евро — 4%.
Например, для недвижимости стоимостью 145 231 евро налог составит 1 281,45 евро за первые 85 430 евро (1,5%) и 1 495,02 евро за оставшуюся сумму (2,5%), что в итоге составит 2 776,47 евро.
При регистрации собственности на нескольких лиц налог уменьшается, так как стоимость распределяется между владельцами пропорционально.
Гербовый сбор (Stamp Duty)
Гербовый сбор уплачивается разово при покупке недвижимости в течение месяца после подписания договора купли-продажи. Ставка налога составляет 0,15% для недвижимости стоимостью до 170 000 евро и 0,2% для недвижимости дороже этой суммы. Первые 5 000 евро стоимости жилья освобождены от налога.
Налоги при владении недвижимостью на Кипре
Муниципальный налог (Municipality Tax)
Этот налог уплачивается в местный муниципалитет и рассчитывается на основе рыночной стоимости объекта на 1 января 2013 года. Ставка налога варьируется от 0,1% до 0,2% и устанавливается муниципалитетом. Несвоевременная уплата налога может привести к штрафам, которые в Лимасоле и Ларнаке составляют 10% от неуплаченной суммы.
Налоги и сборы в местные государственные органы
Этот налог включает оплату за вывоз мусора, уличное освещение и канализацию. Размер налога зависит от типа и размера недвижимости и обычно составляет от 85 до 500 евро в год. Отдельно взимается налог на канализацию, который рассчитывается на основе рыночной стоимости недвижимости на 1 января 2013 года и обычно составляет около 100–200 евро в год.
Налоги при продаже недвижимости на Кипре
Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax)
Этот налог взимается при продаже недвижимости и составляет 20% от разницы между стоимостью покупки и продажи. Однако, благодаря различным льготам, реальная налоговая ставка может быть существенно ниже. Например, первые 17 086 евро каждого собственника не облагаются налогом, а если недвижимость была в собственности более 5 лет и продается впервые, то первые 85 430 евро освобождаются от налогообложения. Также можно вычесть подтвержденные затраты на эксплуатацию объекта из налогооблагаемой базы.
Сбор за передачу недвижимого имущества (IPTL)
С 22 февраля 2021 года при продаже недвижимости на Кипре взимается сбор за передачу недвижимого имущества в размере 0,4% от стоимости, указанной в договоре купли-продажи. Этот сбор уплачивается продавцом.
Налоги на недвижимость, полученную в наследство или в дар
На Кипре налог на наследство отменен с 2000 года, но при передаче недвижимости в наследство взимается налог на переход права собственности. При дарении недвижимости налог зависит от степени родства: передача от родителей к детям не облагается налогом; между супругами и родственниками третьей степени налог составляет 0,1%; для попечителей взимается фиксированная плата в размере 50 евро.
Способы оптимизации налогов
Для снижения налоговых расходов при операциях с недвижимостью на Кипре можно рассмотреть следующие стратегии:
При покупке:
- Для нового жилья: воспользоваться льготой по НДС при планировании постоянного проживания.
- На вторичном рынке: оформить собственность на обоих супругов для снижения налоговой ставки.
При продаже:
- Сохранять документацию о расходах на приобретение и ремонт для вычета из налогооблагаемой прибыли.
- Оформить недвижимость на обоих супругов, чтобы разделить прибыль и попасть в более низкий налоговый диапазон.
- Воспользоваться льготой за длительное владение объектом (более 5 лет).
Консультация с агентами по недвижимости и налоговыми специалистами поможет найти дополнительные возможности для снижения налоговых обязательств.
Отказ от ответственности: Эта статья предназначена исключительно для общего ознакомления и предоставления информации. Она не является заменой профессиональной консультации. Не следует полагаться на информацию из этой статьи без получения независимой консультации, учитывающей конкретные обстоятельства вашего дела. Авторы и издатели не несут ответственности за любые убытки, которые могут возникнуть в результате действий или бездействия на основании этой статьи
